住宅ローン控除の確定申告必要書類と年末調整書き方｜初年度1年目と2年目とe-Tax

会社員の方なら最初の1回だけです。

2年目からは勤務先の年末調整で終わります。

つまり、面倒なのは入居した翌年の1回だけです。

その1回で出す書類は、建売を買った方ならほとんどが引渡しのときに手元に来ています。

あとから取りに行くのは登記事項証明書くらいです。

その登記事項証明書すら、計算明細書に不動産番号を書けば添付を省略できます。

もう1つ、2026年に入居した方に効く変更があります。

省エネ基準適合住宅の証明が検査済証の写しでも可になりました。令和8年1月1日以降に居住の用に供した場合が対象です。

建売には引渡しで必ず渡される書類です。

この記事は国税庁が公表している資料だけを使って、確定申告の必要書類・年末調整の書き方・e-Taxの手順を順番に書きます。

住宅ローン控除の確定申告は初年度の1回だけ

まず全体像です。

住宅ローン控除の手続きは、年によってやることが変わります。

住宅ローン控除の手続きは年ごとに変わる

時期	やること	誰が
入居した年	何もしない	—
入居の翌年	確定申告（1回だけ）	自分で
申告した年の10月頃	税務署から証明書兼申告書が届く	税務署
2年目以降の11月下旬	金融機関から年末残高等証明書が届く	金融機関
2年目以降の年末	年末調整	勤務先

会社員の方が自分で税務署に行くのは、基本的に1回だけです。

2年目以降は勤務先に書類を出せば済みます。書類は2枚だけです。

個人事業主の方は毎年の確定申告で手続きします。

住宅ローン控除の確定申告は5年間できる

確定申告を忘れても取り返せます。

給与所得者で確定申告の義務がない方の還付申告は、居住した年の翌年から5年間、その年の12月31日まで提出できます。

つまり2026年に入居したなら、2031年12月31日までは出せる計算です。

ただし2年目以降の年末調整は使えません。

最初の確定申告を出していないと、税務署が証明書兼申告書を送ってこないからです。

遅れた年の分も含めて、すべて自分で申告することになります。

還付される金額そのものは住宅ローン控除の還付金が8万円しかないのはなぜ？計算と時期で計算しています。

住宅ローン控除の金額は入居した年で決まる

手続きの前に、自分がいくら控除されるかを押さえておきます。

控除率は年末残高の0.7％です。

2026年に入居した省エネ基準適合住宅なら、借入限度額は2,000万円です。

年の控除額は最大で14万円になります。13年続けば合計182万円です。

区分と金額の一覧は住宅ローン控除は2026年入居でいくら？建売が14万円になる理由にまとめています。

個人事業主の住宅ローン控除は毎年の確定申告

年末調整があるのは給与所得者だけです。

個人事業主や、給与以外の所得があって毎年確定申告をしている方は、住宅ローン控除も毎年の確定申告で手続きします。

2年目以降に出すのは、住宅借入金等特別控除額の計算明細書と年末残高等証明書の2つです。

初年度ほど書類は多くありません。

ふるさと納税のワンストップ特例を使っている方は注意してください。

ワンストップ特例との関係はふるさと納税と住宅ローン控除の併用は損する？上限の計算とワンストップ特例の注意点にまとめています。

住宅ローン控除の初年度で確定申告をすると、5自治体までのワンストップ特例が無効になります。

ふるさと納税の分も確定申告に含めて出す必要があります。

住宅ローン控除の確定申告必要書類は4つが基本

初年度に出す書類です。

国税庁のタックスアンサーNo.1211-1に書かれているものをそのまま並べます。

住宅ローン控除の確定申告で全員が出す書類

書類	どこで手に入るか
住宅借入金等特別控除額の計算明細書	税務署または国税庁サイトで入手して自分で書く
住宅取得資金に係る借入金の年末残高等証明書	金融機関から11月下旬頃に届く
家屋の登記事項証明書など	不動産番号13桁の記載で省略可
家屋の工事請負契約書または売買契約書の写し	引渡しのときに受け取っている

連帯債務がある場合は、もう1枚増えます。

（付表）連帯債務がある場合の住宅借入金等の年末残高の計算明細書です。

夫婦で1本のローンを連帯債務で組んでいる方は忘れないでください。

ペアローンと連帯債務の違いはペアローンと連帯債務の違いは？共働きが比べる4つの基準で整理しています。

住宅ローン控除で土地も借りている場合は2つ増える

建売は土地と建物をまとめて買うので、ここは必ず当てはまります。

ただし建売の売買契約書は、土地と建物が1枚にまとまっていることがほとんどです。

その場合は同じ契約書の写しで両方を兼ねます。

契約書に土地と建物の内訳が書かれているかどうかを、引渡しの前に確かめておいてください。

住宅ローン控除で源泉徴収票の添付はいらない

ここは誤解されています。

国税庁の注記にこうあります。

給与所得のある方について、平成31年4月1日以後、給与所得の源泉徴収票は、確定申告書への添付または確定申告書を提出する際の提示が不要となりました。

ただし申告書を作るときの数字の元にはなります。手元には必要です。

添付しなくてよいだけで、手元には必要だということです。

捨てずに持っていってください。

住宅ローン控除では認定住宅と省エネ住宅に証明書が要る

建売の多くは、ここで1枚追加になります。

住宅の区分	追加で出す書類
認定長期優良住宅	認定通知書の写し＋住宅用家屋証明書または認定長期優良住宅建築証明書
認定低炭素住宅	認定通知書の写し＋住宅用家屋証明書または認定低炭素住宅建築証明書
ZEH水準省エネ住宅	住宅省エネルギー性能証明書または建設住宅性能評価書の写し
省エネ基準適合住宅	3通りのいずれか（検査済証の写しも可）

長期優良住宅の認定通知書は売主の名義で出ています。

写しをもらう段取りは長期優良住宅の認定通知書はどこでもらえる？見本と再発行と控除に必要な書類に書いています。

調書方式なら住宅ローン控除の必要書類が減る

2022年度の税制改正でできた仕組みです。

知っているかどうかで、集める書類の数が変わります。

調書方式は金融機関が税務署に直接出す

従来のやり方を証明書方式といいます。

金融機関が納税者に年末残高等証明書を出し、納税者がそれを税務署や勤務先に提出する形です。

これに対して調書方式は、金融機関が税務署に「住宅取得資金に係る借入金等の年末残高等調書」を直接提出します。

そして国税当局から納税者に年末残高情報が提供されます。

	証明書方式	調書方式
年末残高等証明書	金融機関から交付される	交付されない
確定申告での提出	必要	提出0枚
年末調整での提出	必要	不要
契約書の写し	必要	省略できる（5年間保管）
事前の手続き	不要	金融機関に適用申請書を出す

住宅ローン控除の調書方式には適用申請書が要る

自動では切り替わりません。

借入先の金融機関にマイナンバー等を記載した「住宅ローン控除の適用申請書」を出します。

対応しているかどうかは金融機関によって違います。

国税庁が対応金融機関の一覧を公表しているので、借りる前に確かめておくと早いです。

契約書の写しも省略できるが5年間は保管する

調書方式のもう1つの効果です。

適用申請書を出していて、計算明細書にその旨を記載していれば、請負契約書や売買契約書の写しの添付を省略できます。

ただし条件があります。

確定申告期限等から5年間、税務署から提出または提示を求められることがあります。

だから契約書そのものは5年間自宅で保管してください。

添付が不要になっただけで、捨ててよいという話ではありません。

住宅ローン控除をe-Taxで申告する手順

紙で出すこともできますが、e-Taxのほうが早く還付されます。

手順を順番に書きます。

e-Taxで住宅ローン控除を申告するのに要るもの

書類はイメージデータ（PDF形式）で提出できるものがあります。

スマートフォンで撮影した画像でも通ります。

マイナポータル連携で年末残高が自動で入る

調書方式を使っている方は、ここがかなり楽になります。

国税庁の注記にこうあります。

マイナポータルからの年末残高情報の取得・確定申告書への自動入力（マイナポータル連携）が可能となります。

つまり年末残高を自分で入力しなくてよくなります。

入力ミスで控除額がずれる事故も減ります。

住宅ローン控除の添付書類は画像で送れる

e-Taxでは、添付書類をイメージデータで提出できます。

PDF形式のほか、スマートフォンで撮影した画像でも受け付けられるものがあります。

対象になるかどうかは国税庁が一覧を公表しています。

紙に印刷して郵送する手間がなくなるので、申告そのものが1時間ほどで終わります。

ただし画像で送った書類も、原本は手元に残しておいてください。

あとから提示を求められることがあります。

住宅ローン控除の申告は2月16日から3月15日

確定申告の期間は毎年決まっています。

ただし還付申告は1月から受付です。

納める税金がなく、還付だけを受ける方は2月16日を待つ必要がありません。

年明け早々に出せば、それだけ早く戻ってきます。

e-Taxの入口はe-Tax（国税電子申告・納税システム）で、申告書は確定申告書等作成コーナーで作れます。

住宅ローン控除の申告はスマホだけでもできる

パソコンがなくても申告できます。

マイナンバーカードをスマートフォンで読み取れば、本人確認が済みます。

書類はスマートフォンのカメラで撮影して、画像のまま送れます。

e-Taxの入口は e-tax.nta.go.jp です。

紙で出す場合は、税務署の窓口か郵送になります。

どちらでも控除の金額は変わりません。紙でも電子でも、計算のしかたは同じです。

変わるのは手間と還付までの日数だけです。

住宅ローン控除の1年目に年末調整しないのは正しい

「1年目は年末調整で何もしなくていいのか」という質問をよくいただきます。

正しいです。

住宅ローン控除の1年目は、年末調整では処理できません。

住宅ローン控除の1年目は年末調整の対象外

国税庁の「年末調整で住宅借入金等特別控除を受ける方へ」の冒頭には、この説明書が誰に向けたものかが書かれています。

住宅借入金等特別控除の適用を受けた方が、翌年以降、年末調整で住宅ローン控除の適用を受ける際の留意事項等を記載したもの

「翌年以降」です。

つまり初年度は対象に入っていません。

理由もはっきりしています。

年末調整で使う証明書兼申告書は、確定申告をしたあとに税務署から送られてくるからです。

1年目の年末調整の時点では、そもそも手元にありません。

住宅ローン控除の1年目に会社へ出す書類はない

会社に伝える必要もありません。

年末調整の書類に住宅ローンの欄がありますが、1年目は空欄のままで問題ありません。

住宅を買ったことを勤務先に申告する義務もありません。

源泉徴収票は確定申告書への添付も提示も不要になっていますが、作るときに数字が要ります。

12月か1月に受け取ったら、確定申告が終わるまで保管してください。

住宅ローン控除の1年目の確定申告はいつまでにやるか

確定申告の期間は2月16日から3月15日です。

ただし還付だけを受ける方は1月から出せます。

さらに期限にも余裕があります。

国税庁のQ&Aによると、給与所得者で確定申告の義務がない方の還付申告は、居住した年の翌年から5年間、その年の12月31日まで提出できます。

住宅ローン控除の2年目から年末調整に切り替わる

ここからが本題の切り替わりです。

	1年目	2年目以降
手続きの場所	税務署（確定申告）	勤務先（年末調整）
出す書類	計算明細書・年末残高等証明書・登記事項証明書・契約書の写し	証明書兼申告書・年末残高等証明書
書類が届く時期	—	証明書は申告した年の10月頃／残高証明は11月下旬
所得税の戻り方	口座に振り込まれる	源泉徴収税額が減る
住民税	翌年度の住民税が減る	翌年度の住民税が減る

2年目からは出す書類が4つから2つに減ります。

調書方式を使っていれば、年末残高等証明書も届かないので1枚だけです。

戻り方も変わります。

2年目以降は振込がなく、毎月の給与から引かれる所得税が減る形になります。

「2年目から還付金が入ってこなくなった」という相談をいただきますが、形が変わっただけです。

金額の見え方は住宅ローン控除はいくら戻る？住宅ローン減税シミュレーションの計算と還付金の時期で整理しています。

住宅ローン控除の年末調整書き方は2年目から

2年目以降の話です。

ここからは勤務先に書類を出すだけになります。

住宅ローン控除の年末調整で勤務先に出すのは2枚

書類	届く時期	届く先
給与所得者の住宅借入金等特別控除申告書兼住宅借入金等特別控除計算明細書	確定申告をした年の10月頃	税務署から自宅へ
住宅取得資金に係る借入金の年末残高等証明書	各年の11月下旬頃	金融機関から自宅へ

1枚目は税務署から残りの年数分がまとめて送られてきます。

2026年に確定申告をしたなら、2027年分から最後の年までの分が一度に届きます。

だからなくさないように保管してください。

毎年1枚ずつ取り出して使います。

住宅ローン控除の申告書をなくしたときの書き方

紛失しても再交付を受けられます。

納税地の所轄税務署に「年末調整のための（特定増改築等）住宅借入金等特別控除関係書類の交付申請書」を提出します。

代理人が税務署の窓口で申請する場合は、委任状と代理人本人の本人確認書類が必要です。

調書方式なら年末調整でも残高証明書はいらない

調書方式を使っている場合、金融機関から年末残高等証明書が届きません。

そのため勤務先に出すのは申告書だけになります。

そのかわり、申告書の「備考」欄に書くことがあります。

調書方式に対応する金融機関からの借入れと記載します。

また調書方式の場合は、申告書に控除見込額が最初から記載されています。

計算の参考になりますが、そのまま使えない場合があります。

繰上返済と控除の関係は住宅ローンの繰り上げ返済は得？関西3行の手数料と174万円の効果でも触れています。

いずれも、その年は年末調整では処理できません。

認定住宅等の特例とその他の住宅ローン控除の両方の要件を満たす方にも注意点があります。

確定申告書に記載した控除の適用を受けることとなり、年末調整で変更することはできません。

初年度の申告でどちらを選ぶかが、最後まで続くということです。

年末残高等証明書が年末調整に間に合わないとき

11月下旬に届くので、まれに間に合わないことがあります。

その場合は2つの道があります。

どちらでも控除は受けられます。

勤務先の締切に合わせて選んでください。

住宅ローン控除の2年目に書類が届かないとき

証明書兼申告書は、確定申告をした年の10月頃に届きます。

残りの年数分がまとめて1回で送られてきます。

毎年届くものではないので、1枚ずつ取り出して使ってください。

紛失した場合は再交付を受けられます。

納税地の所轄税務署に「年末調整のための（特定増改築等）住宅借入金等特別控除関係書類の交付申請書」を出します。

代理人が窓口で申請する場合は、委任状と代理人本人の本人確認書類が必要です。

住宅ローン控除の途中で転職したとき

年の途中で転職した場合も、年末調整で住宅ローン控除を受けられます。

新しい勤務先に前職の源泉徴収票を出せば、合算して年末調整してもらえます。

そのうえで証明書兼申告書と年末残高等証明書を出す流れです。

ただし年末時点でどこにも勤めていない場合は、年末調整そのものがありません。

その年は翌年3月15日までに自分で確定申告をしてください。

この場合も住宅ローン控除は受けられます。

年末調整の代わりに確定申告で処理するだけです。

ふるさと納税との関係はふるさと納税と住宅ローン控除の併用は損する？上限の計算とワンストップ特例の注意点にまとめています。

2026年入居の建売は住宅ローン控除の証明が検査済証で足りる

ここが2026年の大きな変更点です。

住宅ローン控除の省エネ証明が3通りになった

住宅ローン控除を受けるには、省エネ性能の証明が要ります。

従来は2通りでした。

建築士等が発行する「住宅省エネルギー性能証明書」か、登録住宅性能評価機関の「建設住宅性能評価書」の写しです。

ここに3つ目が加わりました。

建築基準法第7条第5項に規定する「検査済証」の写し（令和8年1月1日以降に居住の用に供した場合）

令和8年は2026年です。

つまり2026年1月1日以降に入居した方が対象になります。

建売なら検査済証は引渡しのときに渡される

検査済証は、完了検査に通った建物に交付される書類です。

建売は完了検査を受けていなければ引き渡せません。

だから必ず手元に来ます。

わざわざ建築士に証明書を発行してもらう必要がなくなった、ということです。

費用も時間もかかりません。

省エネの区分の違いは省エネ基準適合住宅とZEH水準省エネ住宅の違いは？どこに書いてあるかと確認方法に整理しています。

登記事項証明書は不動産番号で代えられる

もう1つ、手間を減らせるところがあります。

国税庁の注記にこうあります。

「登記事項証明書」については、計算明細書への「不動産番号」の記載または「登記事項証明書」の写しの添付に代えることができます。

不動産番号は13桁の数字です。

登記識別情報通知や登記完了証に書かれています。

これを計算明細書に書けば、法務局に行かずに済みます。登記事項証明書は窓口で請求すると1通600円かかるので、その分も浮きます。

交付手数料もかかりません。

住宅ローン控除が受けられなくなる場合

手続きをしても控除が取れないことがあります。

先に確かめておいてください。

合計所得金額が2,000万円を超えた年は受けられない

所得の上限があります。

住宅の区分	合計所得金額の上限
床面積50㎡以上	2,000万円以下
床面積40㎡以上50㎡未満（特例居住用家屋・特例認定住宅等）	1,000万円以下

これはその年だけ受けられないという仕組みです。

翌年に所得が下がれば、また受けられます。

ただし控除期間が延びるわけではありません。

受けられなかった年の分は、そのまま消えます。

譲渡の特例を使うと取り消される

ここがいちばん事故が多いところです。

居住年およびその前2年・後3年の計6年間に、次の特例を受けていると住宅ローン控除は使えません。

住み替えで前の家を売る方は必ず確かめてください。

しかも後出しで効きます。

住宅ローン控除で軽減された税額があるときは、修正申告書を出して納付しなければなりません。

買ったあと3年以内に前の家を売る予定がある方は、順番を先に決めておくことです。

どちらを選ぶかは住み替えで住宅ローン控除は使える？3000万円控除との選択を解説で比べています。

その他の要件も見落としやすい

最後の2つは意外と知られていません。

親から借りたお金は、利息を払っていても対象外です。

勤務先の社内融資も、利率が低すぎると対象になりません。

関西で建売を買った人が住宅ローン控除の書類でつまずくところ

当社は関西で新築の建売を買う方の仲介をしています。

引渡し後によくいただく質問を、そのまま書きます。

住宅ローン控除の書類は引渡しのときにそろう

書類	いつ手に入るか
売買契約書	契約のとき
検査済証	引渡しのとき
認定通知書の写し（長期優良住宅の場合）	引渡しのとき（要請求）
住宅省エネルギー性能証明書	売主または建築士が発行
登記識別情報通知（不動産番号）	登記が終わったあと
年末残高等証明書	11月下旬に金融機関から

ほとんどが引渡しまでにそろいます。

問題になるのは請求しないと出てこない書類です。

長期優良住宅の認定通知書は売主の名義で出ているので、写しを請求する必要があります。

転勤で住まなくなるときは先に手続きする

買ったあとに転勤が決まることがあります。

住まなくなった年以後は、原則として住宅ローン控除を受けられません。

ただし戻ってきたときに再び受けられる道があります。

条件は1つです。

居住の用に供しなくなる日までに、一定の手続をしておくこと。

出ていったあとでは間に合いません。

引っ越す前に税務署へ行ってください。

単身赴任で家族が住み続ける場合は、そのまま控除を受けられます。

転勤と住民票の扱いは住宅ローンは住民票移動でバレる？住まない場合と住民票だけ移すリスクに書いています。

住宅ローン控除を前提に借入額を決めない

よくある失敗です。

控除は納めた所得税と住民税が上限です。

年14万円と書いてあっても、その人が納めている税金が10万円なら10万円までしか戻りません。

控除があるからと借入を増やすと、返済だけが残ります。

借入額の決め方は住宅ローンの年収目安｜年収別にいくら借りれる？無理なく返せる額との差をご覧ください。

仲介手数料0円なら最初の現金が残る

初年度にかかるのは書類の手間だけではありません。

引渡しのときにまとまった現金が出ていきます。

3,500万円の物件なら、仲介手数料は上限で1,221,000円です。

当社は売主から報酬が出る物件を扱っているので、この金額が0円になります。

残った現金は、登記費用や引越し費用に回せます。

当社が扱える新築一戸建ては関西の新築一戸建て検索｜仲介手数料0円で確かめられます。

住宅ローン控除の確定申告と年末調整のよくある質問

住宅ローン控除の確定申告の必要書類は何ですか。

共通で必要なのは、住宅借入金等特別控除額の計算明細書、金融機関から交付された住宅取得資金に係る借入金の年末残高等証明書、家屋の登記事項証明書など床面積を明らかにする書類、工事請負契約書または売買契約書の写しの4つです。土地の購入分も借りている場合は、土地の登記事項証明書と売買契約書の写しが追加になります。

住宅ローン控除の確定申告は毎年必要ですか。

給与所得者なら最初の1年だけです。2年目以降は勤務先の年末調整で手続きできます。税務署から送られる証明書兼申告書と、金融機関の年末残高等証明書を勤務先に提出します。個人事業主の方は毎年の確定申告で手続きします。

年末調整の住宅ローン控除の書き方を教えてください。

確定申告をした年の10月頃に税務署から届く「給与所得者の住宅借入金等特別控除申告書兼住宅借入金等特別控除計算明細書」に、その年の年末残高などを記入して勤務先に出します。調書方式の場合は備考欄に「調書方式に対応する金融機関からの借入れ」と記載します。

年末残高等証明書が届きません。どうすればいいですか。

年末残高等証明書は各年の11月下旬頃に金融機関から送られます。年末調整に間に合わなかった場合は確定申告で控除を受けられます。また翌年1月31日までに交付を受けたときは、勤務先に提出して年末調整の再計算を受けることもできます。調書方式の場合はそもそも交付されないので、提出も不要です。

住宅ローン控除をe-Taxでやるときにマイナンバーカードは必要ですか。

マイナンバーカードがあればマイナポータル連携が使えます。調書方式の場合は年末残高情報をマイナポータルから取得して、確定申告書に自動入力できます。入力の手間と入力ミスが減ります。

確定申告を忘れました。もう住宅ローン控除は受けられませんか。

給与所得者で確定申告の義務がない方の還付申告は、居住した年の翌年から5年間、その年の12月31日まで提出できます。ただし最初の申告を出していないと税務署から証明書兼申告書が届かないので、2年目以降も年末調整では受けられません。